市人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，天門市審計局派出審計組，自2023年5月18日至7月24日，對市直58個部門及所屬下級單位預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。審計關(guān)注了預(yù)算編制和執(zhí)行、非稅收入征管、轉(zhuǎn)移支付資金使用、銀行存款和代發(fā)代繳資金專戶余額情況，以及各部門“三公”經(jīng)費使用等方面的問題?，F(xiàn)報告如下:

一、58個部門預(yù)算執(zhí)行基本情況

（一）部門預(yù)算執(zhí)行情況。

2022年，市直58家一級單位年初預(yù)算為482537.74萬元,實際執(zhí)行數(shù)271426.78萬元,執(zhí)行差異數(shù)211110.96萬元，預(yù)算執(zhí)行率56.25%。其中：基本支出預(yù)算為82075.6萬元，實際執(zhí)行數(shù)66456.18萬元，執(zhí)行差異數(shù)15619.42萬元，預(yù)算執(zhí)行率80.97%；項目支出預(yù)算為400462.14萬元，實際執(zhí)行數(shù)204970.6萬元，執(zhí)行差異數(shù)195491.54萬元，預(yù)算執(zhí)行率51.18%。

國庫集中支付數(shù)據(jù)顯示，部分單位預(yù)算執(zhí)行率偏低。2022年，市直58個部門預(yù)算執(zhí)行率低于80%的有32個，占比55.17%，其中低于50%的有12個。如：市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2022年初預(yù)算為43404.37萬元，實際執(zhí)行12029.82萬元，執(zhí)行率為27.72%；市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)中心2022年初預(yù)算為12736.4萬元，實際執(zhí)行4435.72萬元，執(zhí)行率為34.83%；市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2022年初預(yù)算為18016.58萬元，實際執(zhí)行7588.76萬元，執(zhí)行率為42.12%。

（二）“三公”經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況。

2022年，市直58家一級單位“三公”經(jīng)費支出總額為1058.63萬元，較2021年1310.9萬元減少252.27萬元，降低19.24%。其中：公務(wù)接待費171.72萬元，較上年456.79萬元減少285.07萬元，降低62.41%，因公出國出境費0元，與上年0元持平。

二、審計評價意見

從審計情況看，市直58個部門2022年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行和資金管理水平穩(wěn)步提高，會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分單位在預(yù)算編制和執(zhí)行、非稅收入征管、代發(fā)代繳資金專戶使用等方面還存在一些問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）部分單位2022年度項目預(yù)算執(zhí)行率較低。

1.5家預(yù)算單位項目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。

一是市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2022年項目資金預(yù)算42962.27萬元，截至2022年12月底實際執(zhí)行11640.7萬元，執(zhí)行率為27.1%。

二是市衛(wèi)生健康委員會2022年項目資金預(yù)算50318.65萬元，截至2022年12月底實際執(zhí)行22072.99萬元，執(zhí)行率為43.87%。

三是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2022年項目資金預(yù)算17091.86萬元，截至2022年12月底實際執(zhí)行6865.71萬元，執(zhí)行率為40.17%。

四是市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)中心2022年項目資金預(yù)算12262.4萬元，截至2022年12月底實際執(zhí)行4052.9萬元，執(zhí)行率為33.05%。

五是市住房保障服務(wù)中心2022年項目資金預(yù)算7702.39萬元，截至2022年12月底實際執(zhí)行3266.96萬元，執(zhí)行率為42.41%。

2.5家預(yù)算單位項目未執(zhí)行，資金4734.09萬元被財政收回統(tǒng)籌使用。

2022年度，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等5家單位47個項目預(yù)算未執(zhí)行，資金4734.09萬元被財政收回。其中：市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局19個項目1432.71萬元，市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)中心5個項目1200.65萬元，市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局9個項目870.88萬元，市衛(wèi)生健康委員會9個項目693.22萬元，市住房保障服務(wù)中心5個項目金額536.63萬元。

上述1.2做法不符合《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于進一步加強中央建設(shè)投資項目預(yù)算管理等有關(guān)問題的通知》（財建〔2009〕552號）“一、加快投資預(yù)算執(zhí)行進度，盡快形成實物工作量。項目主管部門或單位是中央建設(shè)投資預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，要把督促項目建設(shè)單位加強預(yù)算執(zhí)行管理作為工作重點。要在依法合規(guī)的前提下抓緊開工、加快工程進度，加快預(yù)算執(zhí)行，盡早形成實物工作量”和《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條“……各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和《省財政廳關(guān)于加強預(yù)算執(zhí)行管理盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》（鄂財預(yù)發(fā)〔2014〕26號）“一、加快公共財政預(yù)算執(zhí)行進度。（一）加快項目資金支付。……”的規(guī)定，上述五家單位應(yīng)加快項目預(yù)算執(zhí)行進度，強化預(yù)算約束。

（二）9家預(yù)算單位將預(yù)算資金從金庫或財政專戶轉(zhuǎn)入單位代發(fā)代繳資金專戶存放，涉及金額3580.03萬元。

截至2022年12月底，市自然資源和規(guī)劃局等9家單位將預(yù)算資金3580.03萬元從金庫或財政專戶轉(zhuǎn)入代發(fā)代繳戶存放，其中：市自然資源和規(guī)劃局844.85萬元、市市場監(jiān)督管理局696.59萬元、市公安局563.65萬元、市園林綠化管理所381.88萬元、市實驗初級中學(xué)282.77萬元、市竟陵高級中學(xué)269.42萬元、天門中學(xué)256.82萬元、天門實驗高級中學(xué)256.21萬元、黃潭鎮(zhèn)中心學(xué)校27.84萬元。

上述做法不符合天門財政財務(wù)管理平臺《預(yù)算單位代發(fā)代繳資金專戶的操作規(guī)范及方法》（2019年5月31日上傳）第一條“1.轉(zhuǎn)入代發(fā)代繳資金專戶資金要有依據(jù) 工資性支出轉(zhuǎn)應(yīng)發(fā)數(shù)金額，養(yǎng)老金、職業(yè)年金、醫(yī)保、公積金等轉(zhuǎn)單位負擔(dān)部分金額。工資性支出要按分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批的工資發(fā)放表轉(zhuǎn)應(yīng)發(fā)工資數(shù)。養(yǎng)老金、職業(yè)年金、醫(yī)保、公積金等要按社保和公積金中心核定的單位數(shù)轉(zhuǎn)賬?！l(fā)戶余額期末一般為零。”的規(guī)定。

（三）3家預(yù)算單位滯留應(yīng)繳財政收入1207.34萬元。

2022年，天門職業(yè)學(xué)院收取的中職和高職學(xué)費等899.52萬元，市發(fā)展和改革委員會收取的租金等30.86萬元，市保障性住房建設(shè)管理所收取的廉租房和公租房房租等276.96萬元,均記入“應(yīng)繳財政款”科目，未及時上繳市財政。

上述做法不符合財政部《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）第十七條“非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠?！钡囊?guī)定。

四、審計建議

（一）各部門要按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，科學(xué)、合理、規(guī)范地編制部門預(yù)算，并按財政部門批復(fù)的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。

（二）加強非稅收入的管理。非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。財政部門應(yīng)當(dāng)加強對非稅收入征收或者收取、匯繳、劃解、管理的日常監(jiān)督、專項稽查，依法查處非稅收入管理中的違法行為。

（三）加強專項資金管理。建立完善財政專項資金使用管理機制，完善專項資金的撥付、管理、使用等方面制度辦法，有關(guān)部門做好轉(zhuǎn)移支付資金的前期準(zhǔn)備工作，確保專項資金一旦下達，及時分配使用。